2026年の馬の消費税と現金支払い：買い手と売り手のためのルール

新しい暦年は、新しいルールをもたらします。2026年にスポーツホースを売買する方は、いずれにせよ一つの具体的な法改正に直面します。それは、3,000ユーロ以上の現金支払いの禁止です。さらに、手取り収益や購入価格に直接影響する税務・輸送関連のルールも関わってきます。本記事では、2026年1月1日付で何が変わり、何が変わらないのか、そして買い手・売り手として税務上の予期せぬトラブルなくシーズンを乗り切る方法を整理します。

早わかり：2026年の新しい点

• 3,000ユーロ以上の現金禁止。 2026年1月1日より、業として営む売り手は3,000ユーロ以上の現金を受け取ることができなくなります。この基準額を超える場合、支払いは銀行振込またはデビットカードで行わなければなりません。
• スポーツホース販売の消費税は21%のまま。 馬関連の複数のサービスを21%へ引き上げる予定の改正は、2026年については実施されませんでした。乗馬レッスンや預託厩舎は引き続き9%の税率が適用されます。
• 自営業者控除が2,470ユーロから1,200ユーロへ引き下げ。 国庫にとっては朗報ですが、馬産業のディーラーや個人事業主にとっては好ましくない変更です。
• 新しい所得税の区分。 区分1は38,883ユーロまで（35.70%）、区分2は79,137ユーロまで（37.56%）、区分3はそれ以上（49.50%）。
• 輸送コストの上昇。 新車のディーゼル・ガソリンバンに対するBPM（自動車取得税）の免除が廃止され、馬運車に対する自動車税の4分の1税率が終了し、2026年7月1日からは3,500kgを超える車両に走行距離課金が導入されます。

3,000ユーロを超える現金禁止：最大の実務的な変化

馬取引にとって最も目立つ変更点は、3,000ユーロ以上の現金支払いの禁止です。2025年末までは、高額時の届出義務を別とすれば、現金での支払いは法的にまだ可能でした。2026年1月1日からは、業として取引する売り手は、3,000ユーロ以上の現金を受け取ることができなくなります。一括での支払いか分割での支払いかを問いません。

なぜこれがとりわけ馬市場に関わるのか

スポーツホースの取引は、ほぼ常にこの基準額を上回ります。よく生産された若い馬場馬や障害馬は、すぐに10,000ユーロから40,000ユーロの間になり、国際レベルで調教された馬はそれをはるかに超えます。こうした取引の大部分は、歴史的に見て、しばしば引き渡しの場面で一部が現金で行われてきました。2026年からは、売り手がディーラーや種馬場である場合、これができなくなります。

きちんと対応する方法

• 銀行取引を主たる方法として取り決め、引き渡し前に支払いの証拠を整えましょう。
• 銀行振込による手付金と、馬・瑕疵・購入目的が明記された確実な売買契約とを組み合わせましょう。
• デビットカード決済は解決策になり得ます。 厩舎での引き渡し時に、売り手が決済端末を備えている場合です。多くのディーラーが2026年にこの方式へ移行します。
• 輸出または国際的な買い手の場合： 認証された振込またはエスクローサービスを選び、SWIFT/IBANの確認書類を記録に保管しましょう。

売り手へのヒント：広告と売買契約に、支払いは銀行を通じて行うことを明記しましょう。引き渡し当日の現金をめぐる交渉を防げます。

2026年におけるスポーツホース販売の消費税

馬を売買する際、事業者にとって消費税の問題は何年も前から中心的な役割を果たしてきました。さらに多くの馬関連サービスを21%へ引き上げる予定の増税は、2026年については下院によって実施されませんでした。具体的には：

• 事業者が販売するスポーツホース：消費税21%。 これが競技馬や使役馬の標準的なケースです。
• **消費税9%**は、馬が屠殺向けであることを立証できる場合、または専ら繁殖にのみ用いられる場合という限られた状況で依然として適用されます。
• 乗馬レッスン、ライダーへの調教レッスン、預託厩舎：9%のまま。
• 馬の飼料の販売や追加トレーニングは21%に該当します。

75/25または50/50の分割：種牡馬または繁殖牝馬

税務当局は、混合利用される馬について一定の配分を採用しています：

• 種牡馬： 販売価格の75%を9%（繁殖機能）、25%を21%（スポーツ）。
• 繁殖牝馬： 9%と21%で50/50の配分。

これらの割合は目安です ― 売買契約と事業帳簿で十分に裏付けられていれば、理由を示したうえで逸脱することも認められます。

税務署が再計算する場合の裏付け

最も重要な税務上の留意点：低い9%の税率を適用する者は、その理由を立証できなければなりません。税務当局が異なる結論に至った場合、売り手は21%との差額をあらためて負担することになります。実務上の証拠書類：

• 想定される用途（屠殺、繁殖、混合）が明記されたオーダーメイドの売買契約。
• 繁殖目的を裏付ける血統登録書類と予言。
• 種付け許可証や繁殖馬としての販売履歴などの追加書類。

個人として売却する場合は？

構造的に取引することなく、個人として自分のスポーツホースを売却する場合、消費税は原則として関わってきません。販売価格に消費税を課すことはなく、その取引について消費税の申告をする必要もありません。ただし注意点：

• 年に複数頭の馬を売却する人は、税務当局によって消費税上の事業者とみなされることがあります。その時点から、前の段落の税率ルールが適用されます。
• 3,000ユーロを超える現金禁止は、厳密には業としての取引に適用されます。とはいえ個人間の売却でも、高額を現金で決済しないことが賢明です。

EU域内および域外での販売：条件付きで消費税0%

国際的な売り手にとって、オランダの買い手が唯一の選択肢であることはまれです。SportHorsesの馬は、しばしばドイツ、ベルギー、フランス、あるいはさらに遠くへ渡ります。2026年のルール：

• EU域内のB2B： 買い手が有効な消費税登録番号を持ち、それが請求書に記載され、かつ国境を越える輸送を立証できる場合、消費税0%が可能です。
• EU域内のB2C： 原則としてオランダの消費税。遠隔販売の基準額を超える場合は、仕向け国の消費税。
• EU域外への輸出： 馬が実際に途切れることなく輸出される限り、消費税0%。動物がトレーニングのためにしばらくオランダに留まる場合、0%税率は失効します。

いずれの場合も：CMR・輸送書類、健康証明書、買い手の消費税番号の写しを、最低7年間保管しましょう。

あなたに影響するその他の税制改正

自営業者控除の引き下げ

自営業者控除はさらに減少し、2025年の2,470ユーロから2026年には1,200ユーロになります。ディーラー、インストラクター、個人事業主のライダーにとっては、同じ所得でも課税対象となる利益が増えることを意味します。

新しい所得税の区分

• 区分1は38,883ユーロまで：35.70%
• 区分2は38,883ユーロ～79,137ユーロ：37.56%
• 区分3は79,137ユーロ超：49.50%

輸送コストの上昇

自分で馬運車を運転する人、または定期的に輸送を依頼する人へ：

• 新車のディーゼル・ガソリンバンに対するBPM免除が廃止されます。免除されるのは無排出車両のみです。
• 馬の輸送車両に対する自動車税の4分の1税率が終了します。2026年1月からは全額の税率が適用されます。
• 2026年7月1日より、3,500kgを超える車両に走行距離課金が導入され、車載器（On-Board Unit）の装備が義務付けられます。

2026年は、その上昇した輸送コストを希望価格や入札戦略に織り込みましょう ― とりわけ長距離の引き渡しの場合は重要です。

変わらないものは？

いくつかの重要な点は変わらず、これは市場にとって良い販売情報です：

• **レッスンと預託厩舎に対する消費税9%**は維持されます。
• 購買前検査は引き続き標準です ― 法的な変更はありませんが、オランダでも広く採用されているドイツ発の改訂レントゲン指針があります。
• 識別とパスポート：マイクロチップとパスポートの義務は変わりません。引き渡しの際にパスポートが付いてくるようにしましょう。
• 商業輸送の運送ルール（休憩時間、スペース）は、最新のEUの枠組みに従って引き続き適用されます。

2026年の売り手向けチェックリスト

• 販売価値が3,000ユーロを超える場合、最初の1ユーロから銀行取引を取り決める。
• 想定用途、瑕疵、価格、支払い方法を記した売買契約。
• 9%の消費税率を用いる場合の十分な裏付け ― 血統登録、予言、書面による申告。
• 0%消費税の引き渡しに備えて輸出書類を保管する。
• 手取りマージンにおいて1,270ユーロ低い自営業者控除を考慮に入れる。
• 上昇した輸送・自動車税のコストを希望価格に算入する。

2026年の買い手向けチェックリスト

• 手付金と残額のために口座番号を尋ねる。3,000ユーロを超える現金は不可。
• 売買契約を読む：消費税率、用途、保証の取り決めがきちんと記載されているか？
• 最新のドイツの指針に沿った購買前検査やレントゲン写真の有無を尋ねる。
• 馬を事業で用い、消費税の納税義務がある場合は、仕入れ消費税を計算に入れる。
• 輸送を余裕をもって計画する。新しい課金やOBUの義務化により、運送業者で待ち時間が生じる可能性があります。

よくある質問

2026年にスポーツホース販売の消費税率は変わりますか？

いいえ。事業者によるスポーツホースの販売は、引き続き21%の標準税率に該当します。馬産業に対する追加の増税は、2026年については実施されませんでした。

馬をまだ現金で売買できますか？

3,000ユーロ未満の金額はまだ現金で可能です。3,000ユーロ以上では、業として営む売り手は現金支払いを受け取ることができなくなります ― 一括でも分割でも同様です。個人間の売却でも、銀行取引が強く推奨されます。

繁殖馬の9%税率には、どのような書類が必要ですか？

繁殖目的を記した詳細な売買契約、血統登録書類、該当する場合は予言、そして ― 種牡馬の場合は ― 種付け許可証です。裏付けがなければ、税務当局はあらためて21%を追徴できます。

現金禁止は個人間にも適用されますか？

禁止は主として業として営む売り手を対象としています。不正防止と立証の観点から、個人間でもスポーツホースを現金で決済しないことが賢明です。

馬をドイツやベルギーへ売却する場合は？

EU域内のB2B販売では、買い手が有効な消費税番号を持ち、それが請求書に記載され、かつ国境を越える輸送を立証できる場合、消費税0%が可能です。CMR書類、健康証明書、請求書を最低7年間保管しましょう。

結論

2026年は、オランダの馬市場にとってスポーツホース販売の大きな消費税引き上げをもたらしませんが、高額な現金取引への決定的な終止符と、大幅に高くなる輸送をもたらします。今のうちに帳簿、売買契約、支払いプロセスを整える人は、これから税務上の予期せぬトラブルなく売却でき ― 予期せぬ遅延や追徴なく購入できます。

SportHorses.nlの最新のスポーツホースの品揃えをご覧いただき、2026年の購入や売却を予期せぬトラブルなく計画しましょう。